一、哪些情況企業需要辦理稅務登記注銷

1、納稅人發生解散，企業資不抵債而破產；
2、企業撤銷，由于改組、分立、合并等原因而以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；
3、按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。
4、納稅人被工商行政管理機關吊銷營業執照或者被其他機關予以撤銷登記的，應當自營業執照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。

二、不及時辦理企業稅務登記注銷的后果

企業發生了上述情況需要及時辦理稅務登記注銷。如果企業無正當理由連續三個月未向稅務機關進行納稅申報，經稅務機關派員核查，查無下落且無法強制其履行納稅義務的納稅人被稅務部門納入稅務非正常戶。稅務所將非正常戶納稅人發票和稅款流失情況，填寫在《非正常戶認定登記表》后，作歸檔處理。納稅人被列為非正常戶超過一年仍未找到，主管稅務機關應按國家稅務總局《稅務登記管理辦法》的有關規定注銷其稅務登記，但應保留該戶注銷前應履行的納稅義務的有關資料，以備按有關規定追繳應納稅款。同時，各稅務所系統軟件中應建立非正常戶注銷庫，隨時對非正常戶注銷稅務登記情況進行監控。（進入稅務部門的黑名單），另外企業如需辦理工商營業執照注銷，必須提交稅務注銷證明。

三、企業稅務登記注銷

1、內資企業稅務注銷流程
如果企業為國地稅共管戶，納稅人一般須先辦理國稅注銷后，再到地稅辦理注銷稅務登記。按照稅務部門的要求應最后注銷企業所得稅所屬部門，如企業的所得稅在國稅交納，需要先注銷地稅后再注銷國稅。
2、外資企業、合資企業、外資代表處稅務注銷流程
如果企業為國地稅共管戶，納稅人一般須先辦理國稅注銷后，再到企業所屬地稅涉外所辦理稅務注銷。按照稅務部門的要求是最后注銷企業所得稅所屬部門，如企業的所得稅在國稅交納，需要先注銷地稅后再注銷國稅。

四、企業國稅稅務登記注銷所需準備材料清單

1、全體股東作出關于企業注銷的股東會決議；
2、稅務注銷企業出具債權債務說明；
3、企業在報紙上刊登關于企業注銷公告聲明（登報45天后到稅務提部門交注銷材料）；
4、企業注銷公告登報聲明45天后，納稅人填寫《注銷稅務登記申請表》、注銷申請書（寫明注銷原因、加蓋企業公章、法定代表人簽字）。外商企業還需提供一份商務局終止章程批復。并到主管國稅部門申請清繳發票和清繳稅款，并將企業的開票設備、金稅卡、IC卡交回；