（六）涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來的，同時報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》；

　　（七）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他有關(guān)資料。

　　5.第四季度申報及審批、備案事項

　　納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報，應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)完成，預(yù)繳申報后進(jìn)行當(dāng)年企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　納稅人需要報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批、審核或備案的事項，應(yīng)按有關(guān)程序、時限和要求報送材料等有關(guān)規(guī)定，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報前及時辦理。

　　6.哪些企業(yè)匯算清繳需要鑒證報告

　　（一）企業(yè)財產(chǎn)損失。納稅人向稅務(wù)機關(guān)提出企業(yè)財產(chǎn)損失或金融企業(yè)呆帳損失稅前扣除申請的；

　　（二）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)年度納稅申報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在開發(fā)產(chǎn)品完工后，應(yīng)在進(jìn)行年度納稅申報時，附送中介機構(gòu)對該項開發(fā)產(chǎn)品實際銷售收入毛利額與預(yù)售收入毛利額之間差異情況的鑒證報告。

　　（三）當(dāng)年虧損超過10萬元（含）的納稅人，附送年度虧損額的鑒證報告；

　　（四）當(dāng)年彌補虧損的納稅人

　　（五）本年度實現(xiàn)銷售（營業(yè)）收入在3000萬元（含）以上的納稅人，附送當(dāng)年所得稅匯算清繳的鑒證報告。

　　（六）其他情況，諸如連續(xù)兩年虧損、零申報等

　　7.稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)匯算清繳申報材料的審核

　　（一）納稅人企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表與企業(yè)財務(wù)報表有關(guān)項目的數(shù)字是否相符，各項目之間的邏輯關(guān)系是否對應(yīng)，計算是否正確。

　　（二）納稅人是否按規(guī)定彌補以前年度虧損額和結(jié)轉(zhuǎn)以后年度待彌補的虧損額。

　　（三）納稅人是否符合稅收優(yōu)惠條件、稅收優(yōu)惠的確認(rèn)和申請是否符合規(guī)定程序。

　　（四）納稅人稅前扣除的財產(chǎn)損失是否真實、是否符合有關(guān)規(guī)定程序。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人，其分支機構(gòu)稅前扣除的財產(chǎn)損失是否由分支機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具證明。

　　（五）納稅人有無預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證，完稅憑證上填列的預(yù)繳數(shù)額是否真實。跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅的納稅人及其所屬分支機構(gòu)預(yù)繳的稅款是否與《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表》中分配的數(shù)額一致。

　　（六）納稅人企業(yè)所得稅和其他各稅種之間的數(shù)據(jù)是否相符、邏輯關(guān)系是否吻合。

　　8.不能按時申報、納稅或匯算期內(nèi)申報錯誤的處理

　　納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

　　納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報。

　　納稅人因有特殊困難，不能在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅款的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，辦理申請延期繳納稅款手續(xù)。

　　9.未申報稅款追繳期限問題

　　國稅函[2009]326號：稅收征管法第五十二條規(guī)定:對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。稅收征管法第六十四條第二款規(guī)定的納稅人不進(jìn)行納稅申報造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的情形不屬于偷稅、抗稅、騙稅，其追征期按照稅收征管法第五十二條規(guī)定的精神，一般為三年，特殊情況可以延長至五年。